Что изменилось, а что осталось прежним в части налогового вычета при покупке квартиры в 2020 году? Какие суммы я могу получить и какие документы мне нужно подготовить? Встречаем перемены во всеоружии.

Размер налогового вычета при покупке квартиры в 2020 году: без изменений
Размер удержания в 2020 году останется прежним:

2 млн руб. На покупку, строительство и ремонт;
Процентные расходы по целевому займу 3 млн руб.


Условия налогового вычета при покупке квартиры 2020: есть изменения
Законом № 325-ФЗ от 2020 года введены 2 новшества по вычету имущества при покупке квартиры:

Родитель или опекун может получить вычет на жилье для детей и подопечных, признанных судом недееспособными, без возрастных ограничений (ранее было ограничение до 18 лет).
При рефинансировании кредита по программам помощи заемщикам вы можете получить налоговый вычет в размере процентов, даже если ипотечный кредит рефинансируется не банком, а другой организацией. Перечень таких организаций будет отдельно устанавливаться Правительством Российской Федерации.


Изменения 2020 года по налоговому вычету при покупке квартиры для детей или подопечных
Покупка дома на имя ребенка (полностью или частично) позволяет родителю получить вычет собственности в размере доли ребенка или подопечного. Ребенок сохраняет право на получение пособия, использованная сумма лимита имущественного вычета выдается родителю. В предыдущие годы это правило действовало только для детей до 18 лет. С 2020 года налоговый вычет при покупке квартиры распространяется на детей (включая усыновителей или опекунов) любого возраста, если суд признал их недееспособными. Важным условием получения пособия является покупка жилья за счет родителей или опекунов. Если родитель вложил свои сбережения или взял соответствующую ссуду, то вычет будет предоставлен; при использовании средств господдержки налог не возвращается.

Налоговый вычет по жилищному кредиту - особенности рефинансирования в 2020 году
В 2019 году было разрешено получать процентный вычет за рефинансирование только в том случае, если банк также был новым кредитором. В 2020 году из этого правила появилось исключение - небанковские организации согласно списку Правительства Российской Федерации. Обязательным условием при оформлении документов для получения налогового вычета на сумму уплаченных процентов является то, что в любом соглашении о рефинансировании должна быть прямая ссылка на исходный кредитный договор. В свою очередь, первоначальный кредитный договор должен быть адресным, то есть в тексте документа должно быть указано назначение выдаваемых денег - на конкретную квартиру.
Требование обязательной ссылки рефинансирования на исходный кредитный договор применяется ко всем возможным ситуациям получения вычета:

первоначальное или последующее рефинансирование в банке;
рефинансирование с использованием государственной поддержки в других организациях.


К сожалению, право на вычет процентов по рефинансированию легко потерять:

если до 2020 года договор о перекредитовании заключен не с банком - это могут быть различные околофинансовые организации без банковской лицензии, физические лица или организации-работодатели;


если такой договор заключен в 2020 году не с банком и новый кредитор не включен Правительством Российской Федерации в перечень организаций, через которые оказывается государственная поддержка;


если в новом документе прямо не упоминается самый первый кредитный договор как источник финансирования покупки жилья - даже если рефинансирование осуществляется во второй или третий раз, все равно необходимо ссылаться на первый кредитный договор.


Определение размера налогового вычета при покупке квартиры 2020 для супругов
Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга имеют право получить имущественный вычет, но есть нюансы.
В зависимости от формы квартирной собственности сумма налогового вычета распределяется следующим образом:

Долевое владение - пропорционально доле в цене покупки. Например, квартира была куплена за 6 миллионов рублей. супруги в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого есть выгода в 2 миллиона рублей, но по завершении сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:


на мужа - 1 млн руб. (6 млн руб * 1/6),
для жены - 2 млн руб. (6 миллионов рублей * 5/6, но не более 2 миллионов рублей).

При более равномерной пропорции муж мог бы получить всю сумму пособия.

Общая совместная собственность - в соответствии с соглашением о распределении вычета между супругами. Если такой договор не заключен, имущественный вычет делится поровну. Заключая договор, вы можете изменить пропорцию распределения суммы пособия - например, если доход одного из супругов позволит вам получить доход быстрее, чем доход другого.

При подаче следующих деклараций можно будет изменить соотношение долей в сумме налогового вычета при покупке квартиры только по процентным расходам. Остальная часть затрат будет распределена в соответствии с первоначальным соглашением. Если, например, жена отказалась от своей доли вычета в пользу мужа в первый год возврата налога, то при подаче декларации за второй год ее доля все равно будет составлять 0%. Муж не сможет отдать ей оставшуюся часть вычета, если по какой-либо причине он сам не сможет ее получить.

Единственная собственность одного из супругов - при отсутствии брачного договора все имущество, нажитое в браке, считается общим. Поэтому сумма налогового вычета при покупке квартиры делится аналогично предыдущему варианту. В этом случае необходимо обязательно заключить договор о распределении долей, правило равной пропорции по умолчанию работать не будет.


Необходимые документы для налогового вычета при покупке квартиры 2020

Форма 3-НДФЛ. Проще всего его заполнить в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никаких специальных знаний для этого не требуется.
2-НДФЛ справки из всех источников дохода. Необязательно обращаться ко всем работодателям, если их несколько. После 31 марта 2020 года отчеты о доходах за 2019 год можно будет бесплатно скачать на портале Госуслуг.
Титул. После 2016 года его роль исполняет выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать через Интернет на официальном сервисе ЕГРН.Reestr для любого объекта недвижимости.
Заявление о распределении удержания между супругами.
Паспорт заявителя.
Свидетельство о браке.
Акт приема-передачи или договор DDU.
Платежные документы, включая квитанции и квитанции. Акты закупки материалов для ремонта с указанием полных паспортных данных поставщика, если он физическое.
Заявление о переводе средств из бюджета на банковский счет. Чтобы деньги не застряли на непонятных платежах, лучше заранее взять выписку со счета в своем банке. Подойдет любой счет, даже банковский депозит. Для этого не обязательно брать карту. Главное условие - до поступления денег счет не закрывается (срок может достигать 3-4 месяцев).


За исключением декларации, справок и выписок 2-НДФЛ, документы передаются в виде копий. Однако оригиналы необходимо иметь при себе, поскольку подлинность копий проверяет инспектор.
Почему могут не дать налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году

Сумма расходов документально не подтверждена. Неправильно оформленные документы не принимаются. Возможные варианты: печать на договоре не читается, паспортные данные продавца не указаны в акте покупки, целевое назначение не указано в договоре займа.


Использовались чужие средства. Классические варианты - покупка квартиры за счет материнского капитала, военная ипотека, покупка жилья работодателем для сотрудников). Существует судебная практика по искам ФНС к гражданам, получившим налоговый вычет при выделении им бюджетных средств и не проинформировавших об этом налоговые органы. Иногда еще разрешено платить другим лицом:


покупка дома супругами;
оформление жилой недвижимости на имя детей или подопечных.



Гражданин не имеет налогооблагаемого дохода с года приобретения недвижимости. В этом случае ему будет нечего возвращать из бюджета, так как получить деньги за период до приобретения недвижимости невозможно. Единственное исключение - пенсионеры, которым разрешен налоговый вычет при покупке квартиры по документам о доходах за предыдущие три года.


Между продавцом и покупателем существует подчиненное положение или влияние. Вот несколько примеров таких ситуаций:


близкие родственники;
начальник и подчиненный;
организация и ее основатель.




Текст: Наталья Петракова